Απαλλαγή ΦΠΑ Για Αγορά Αυτοκινήτου: Τι Ισχύει;

Υπάρχουν ορισμένες κατηγορίες πολιτών που δικαιούνται απαλλαγή ή έκπτωση στο τέλος ταξινόμησης αλλά και στον ΦΠΑ για αγορά αυτοκινήτου.

Συγκεντρώσαμε εδώ τι ισχύει για τις ομάδες αυτές και πως μπορούν να επωφεληθούν από τα προνόμια του κράτους.

Τι είναι η απαλλαγή ΦΠΑ για αγορά αυτοκινήτου;

Η απαλλαγή ΦΠΑ σημαίνει ότι ο αγοραστής δεν καταβάλλει τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (24%) κατά την αγορά ενός αυτοκινήτου.

Πρόκειται για ένα σημαντικό οικονομικό όφελος, το οποίο ισχύει υπό συγκεκριμένες προϋποθέσεις που ορίζει η ελληνική νομοθεσία.

Ανάλογα με το είδος του οχήματος (Ι.Χ., επαγγελματικό, αγροτικό) αλλά και με το ποιος είναι ο αγοραστής (ιδιώτης, ΑμεΑ, αγρότης, επιχείρηση, διπλωμάτης), ισχύουν διαφορετικά καθεστώτα απαλλαγής ή έκπτωσης.

Ποιοι δικαιούνται απαλλαγή ή μείωση ΦΠΑ για αγορά αυτοκινήτου στην Ελλάδα;

Υπάρχουν 3 βασικές κατηγορίες απαλλαγών:

1. Ιδιώτες με ειδικό καθεστώς (ΑμεΑ, Πολύτεκνοι, Τρίτεκνοι, Διπλωμάτες)
2. Επιχειρήσεις & Ελεύθεροι Επαγγελματίες (επαγγελματικά οχήματα)
3. Αγρότες με δικαίωμα απαλλαγής για αγροτικά οχήματα

1. Ιδιώτες με ειδικό καθεστώς

α. Τρίτεκνοι και πολύτεκνοι

Για τους τρίτεκνους και πολύτεκνους γονείς οι φοροελαφρύνσεις για αγορά αυτοκινήτου έχουν ως εξής:

• Αυτοκίνητα με κινητήρα έως και 2.000 κυβικά υπάρχει πλήρης απαλλαγή από το τέλος ταξινόμησης όμως πληρώνουν κανονικά ΦΠΑ
• Αυτοκίνητα με κινητήρα άνω των 2.000 κυβικών υπάρχει 50% μείωση στο τέλος ταξινόμησης και ο ΦΠΑ μένει στο 24%.

β. ΑμεΑ

Για τα ΑμεΑ, οι φοροελαφρύνσεις στην αγορά αυτοκινήτου χωρίζονται σε δύο κατηγορίες ανάλογα με το ποσοστό αναπηρίας.

Άτομα με αναπηρία έως 67%

• Αυτοκίνητα με κινητήρα έως και 1.650 κυβικά δεν πληρώνουν καθόλου τέλος ταξινόμησης αλλά πληρώνουν κανονικά ΦΠΑ
• Αυτοκίνητα με κινητήρα από 1.651 έως και 2.000 κυβικά πληρώνουν 30% του τέλους ταξινόμησης και κανονικά ΦΠΑ
• Αυτοκίνητα με κινητήρα άνω των 2.000 κυβικών. πληρώνουν 58% του τέλους ταξινόμησης και κανονικά ΦΠΑ.

Άτομα με αναπηρία από 80% έως και 100%

Ισχύει πλήρης απαλλαγή από το τέλος ταξινόμησης αλλά πληρώνουν κανονικά ΦΠΑ.

γ. Διπλωμάτες

Οι διπλωμάτες απαλλάσσονται πλήρως και από το τέλος ταξινόμησης και από τον ΦΠΑ.

2. Επαγγελματικά Οχήματα. Επιχειρήσεις & Ελ. Επαγγελματίες

Οι επιχειρήσεις μπορούν να διεκδικήσουν επιστροφή ΦΠΑ για αυτοκίνητα που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για επαγγελματική χρήση.

Τι ισχύει:

3. Αγροτικά Οχήματα. Νέοι Αγρότες & Κανονικό Καθεστώς ΦΠΑ

Οι αγρότες που ανήκουν στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ μπορούν να εκπέσουν τον ΦΠΑ κατά την αγορά αγροτικών οχημάτων.

Τι ισχύει:

Αγόρασα αυτοκίνητο σε χώρα της ΕΕ και πλήρωσα εκεί ΦΠΑ. Τι ισχύει για να το ταξινομήσω στην Ελλάδα;

Εάν αγόρασες αυτοκίνητο σε χώρα της ΕΕ και κατέβαλες εκεί τον ΦΠΑ αλλά θέλεις να το ταξινομήσεις στην Ελλάδα, σε κάποιες περιπτώσεις είσαι υποχρεωμένος να πληρώσεις το φόρο ξανά.

Παρ΄όλα αυτά έχεις τη δυνατότητα να ζητήσεις επιστροφή φόρου από τη χώρα αγοράς προσκομίζοντας την απόδειξη πληρωμής του ΦΠΑ στην Ελλάδα.

Μπορείς να δεις αναλυτικά τον παρακάτω πίνακα:

• Αν το τιμολόγιο έχει ένδειξη για ειδικό καθεστώς margin, δεν πληρώνεις ΦΠΑ στην Ελλάδα.
• Αν δεν έχει (ή δεν είναι καθαρό), θεωρείσαι ενδοκοινοτική απόκτηση και πληρώνεις ΦΠΑ στην Ελλάδα.

Σε κάθε περίπτωση, άσχετα από το αν ανήκεις σε ομάδα με φοροελαφρύνσεις ή όχι είσαι υποχρεωμένος να ασφαλίσεις το αυτοκίνητό σου.

Στο COSMOTE Insurance θα βρεις την ασφάλεια που σου ταιριάζει και μπορείς να την προσαρμόσεις ανάλογα με τις ανάγκες σου προσθέτοντας έξτρα καλύψεις.

Συχνές Ερωτήσεις

Μπορώ να μεταβιβάσω το όχημα χωρίς να χάσω την απαλλαγή;

Όχι. Η απαλλαγή ΦΠΑ ή τέλους ταξινόμησης ισχύει μόνο εφόσον το όχημα παραμείνει στην κατοχή του δικαιούχου για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα (συνήθως 5 χρόνια). Αν γίνει μεταβίβαση νωρίτερα, επιβάλλεται αναλογική καταβολή φόρων.

Ισχύει η απαλλαγή για μεταχειρισμένα;

Ισχύει μόνο σε ειδικές περιπτώσεις (π.χ. ΑμεΑ με ποσοστά αναπηρίας) και εφόσον το μεταχειρισμένο όχημα είναι ανέκδοτο στο τελωνείο ή εισάγεται από το εξωτερικό και πληροί τις νόμιμες προδιαγραφές. Στα περισσότερα εντός Ελλάδας μεταχειρισμένα, η απαλλαγή δεν εφαρμόζεται.

Χρειάζεται προέγκριση από κάποια υπηρεσία;

Ναι. Για τις περισσότερες απαλλαγές απαιτείται έγκριση από αρμόδιες αρχές όπως:

• Τελωνείο
• ΔΟΥ
• ΚΕΠΑ (για ΑμεΑ)
• Υπουργείο Εξωτερικών (για διπλωμάτες)

Αν αγοράσω όχημα μέσω leasing, μπορώ να εκπέσω τον ΦΠΑ;

Ναι, υπό προϋποθέσεις. Εφόσον το leasing αφορά επαγγελματικό όχημα (όχι ΙΧ) και καταχωρείται στα βιβλία ως λειτουργική δαπάνη της επιχείρησης, ο ΦΠΑ μπορεί να εκπέσει κανονικά.

Τι ισχύει για ελεύθερους επαγγελματίες;

Οι ελεύθεροι επαγγελματίες μπορούν να εκπέσουν ΦΠΑ μόνο για επαγγελματικά οχήματα που χρησιμοποιούνται αποκλειστικά για επαγγελματικούς σκοπούς (π.χ. μεταφορά εργαλείων, προϊόντων). Όχι για ΙΧ.

Ποια έγγραφα χρειάζονται για να εκπέσω τον ΦΠΑ;

Απαιτούνται:

• Τιμολόγιο αγοράς στο όνομα της επιχείρησης
• Απόδειξη πληρωμής
• Αποδεικτικά επαγγελματικής χρήσης (π.χ. βιβλία, ΚΑΔ)
• Στοιχεία τεκμηρίωσης για τη χρήση του οχήματος (όπως πλάνο δρομολογίων ή πελατολόγιο)

Ισχύει και για νέους αγρότες;

Ναι, εφόσον ο νέος αγρότης έχει ενταχθεί στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ, έχει ΑΦΜ αγρότη και αγοράζει το όχημα για καθαρά επαγγελματική χρήση, μπορεί να τύχει έκπτωσης ή επιστροφής ΦΠΑ.

Τι δικαιολογητικά χρειάζονται για επιστροφή ΦΠΑ;

• Τιμολόγιο αγοράς
• Απόδειξη πληρωμής
• Εγγραφή στο κανονικό καθεστώς ΦΠΑ
• Δηλώσεις Ε3 / ενιαία δήλωση καλλιέργειας
• Υπεύθυνη δήλωση επαγγελματικής χρήσης

Πρέπει να γίνει πρώτα ένταξη στο κανονικό καθεστώς;

Απολύτως ναι. Αγρότες του ειδικού καθεστώτος δεν δικαιούνται επιστροφή ή απαλλαγή ΦΠΑ. Πρέπει να έχουν ενταχθεί πρώτα στο κανονικό καθεστώς και να τηρούν βιβλία.